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   如您已通過“澄邁稅務(wù)”微信公眾號(hào)的“辦稅服務(wù)——一手房辦稅”模塊操作完成“增量房交易信息采集”和“增量房交易資料上傳”，信息采集內(nèi)容完整，上傳附列資料齊全并且符合法定形式，稅務(wù)機(jī)關(guān)在1個(gè)工作日內(nèi)完成審核，并在第一時(shí)間將審核通過信息反饋至“我的消息”，納稅人點(diǎn)擊消息內(nèi)容跳轉(zhuǎn)至增量房交易申報(bào)模塊進(jìn)行確認(rèn)申報(bào)。如審核不通過被退回的，可通過“增量房交易辦理進(jìn)度導(dǎo)航”或“我的消息”模塊根據(jù)系統(tǒng)提示重新采集增量房信息。   

    如您按上述操作無(wú)法查詢到辦理進(jìn)度，請(qǐng)?zhí)峁┘{稅人姓名、身份證號(hào)碼、備案合同號(hào)、房產(chǎn)所在地址、聯(lián)系電話等信息，以便進(jìn)一步核實(shí)。  

煤炭購(gòu)銷企業(yè)，貨已入庫(kù)，發(fā)票下月才可以到，貨物銷售可以開具銷項(xiàng)發(fā)票嗎？可以用其他購(gòu)進(jìn)材料、維修等的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票留抵稅額嗎？

    根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的決定》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第587號(hào)）的規(guī)定：    

    第十九條　銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。

我公司為一般納稅人，與供應(yīng)商約定提供增值稅專用發(fā)票，但由于其他原因?qū)Ψ讲荒荛_具增值稅專用發(fā)票，開的普通發(fā)票，協(xié)商好扣除進(jìn)項(xiàng)稅部分進(jìn)行付款，請(qǐng)問少付款部分怎么進(jìn)行賬務(wù)處理？計(jì)入“營(yíng)業(yè)成本”、“營(yíng)業(yè)外收入”？可以作為現(xiàn)金折扣計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”嗎？需要什么資料備查？

    我們目前提供解答納稅人關(guān)于國(guó)家稅收法律、行政法規(guī)、納稅程序以及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄的非稅收入征管有關(guān)問題，引導(dǎo)投訴舉報(bào)的服務(wù)，會(huì)計(jì)賬務(wù)處理問題建議具體咨詢您的主管會(huì)計(jì)或會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

你好，我公司為年初新設(shè)立商貿(mào)企業(yè)，承租個(gè)人房屋作為經(jīng)營(yíng)用房，當(dāng)初與房東并未約定開票事宜，現(xiàn)房東拒絕開票，請(qǐng)問我公司做為承租人需要代繳房土稅嗎？

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》（國(guó)發(fā)〔1986〕90號(hào)）第二條的規(guī)定，房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納。產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，由經(jīng)營(yíng)管理的單位繳納。產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納。產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納。

    前款列舉的產(chǎn)權(quán)所有人、經(jīng)營(yíng)管理單位、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人，統(tǒng)稱為納稅義務(wù)人（以下簡(jiǎn)稱納稅人）。

我單位從事城市生活污水處理業(yè)務(wù)，按污水處理量從水務(wù)局取得收入，對(duì)污水專業(yè)處理達(dá)標(biāo)后直接排入水務(wù)局確定河流的業(yè)務(wù)，目前按13%增值稅稅率，享受即征即退70%的優(yōu)惠政策。

參考法規(guī)：財(cái)稅〔2015〕78號(hào)一、納稅人銷售自產(chǎn)的資源綜合利用產(chǎn)品和提供資源綜合利用勞務(wù)（以下稱銷售綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)），可享受增值稅即征即退政策。具體綜合利用的資源名稱、綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)名稱、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)條件、退稅比例等按照本通知所附《資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠目錄》（以下簡(jiǎn)稱《目錄》）的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。附《資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠目錄》第五條、資源綜合利用勞務(wù)-5.2污水處理勞務(wù)，退稅比例70%。

公司為牲畜屠宰企業(yè)，從事活羊收購(gòu)，宰殺、去頭、去蹄、去內(nèi)臟，銷售羊肉（有羊胴體、羊排、羊腿等生鮮及冷凍肉）、羊頭、羊內(nèi)臟、羊皮，產(chǎn)品銷往批發(fā)市場(chǎng)、飯店、公司及零售。是否符合關(guān)于免征部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)增值稅政策的通知財(cái)稅〔2012〕75號(hào)免征增值稅及企業(yè)所得稅法第二十七條規(guī)定，從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得可以免征、減征企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅法實(shí)施條例進(jìn)一步明確，對(duì)企業(yè)從事灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目，免征企業(yè)所得稅

根據(jù)財(cái)稅2018 年164號(hào)文：全年一次性獎(jiǎng)金的優(yōu)惠政策截止日期為2021年12月31日，請(qǐng)問2021年的獎(jiǎng)金實(shí)際發(fā)放在2022年1-3月中的某一個(gè)期間，此時(shí)還能享受全年一次性獎(jiǎng)金的優(yōu)惠政策嗎？該截止日期是指獎(jiǎng)金的稅務(wù)申報(bào)日期還是納稅人獎(jiǎng)金的所屬期間。實(shí)際操作中，全年的獎(jiǎng)金一般會(huì)在次年發(fā)放，如果政策適用的是申報(bào)日期，則納稅人2021年的獎(jiǎng)金無(wú)異于沒有享受優(yōu)惠。

    根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕164號(hào)）規(guī)定：第一條（一）居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕9號(hào)）規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下簡(jiǎn)稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：

老師，我們享受政策是三免三減半，現(xiàn)在是建設(shè)期間，收到的工代訓(xùn)款、企業(yè)用工補(bǔ)助款、企業(yè)用電補(bǔ)助款、項(xiàng)目建成投產(chǎn)獎(jiǎng)勵(lì)這些補(bǔ)助款式，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，不需要計(jì)算納稅額度內(nèi)是嗎？

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào))第二十六條規(guī)定：“……企業(yè)所得稅法第七條第(三)項(xiàng)所稱國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入，是指企業(yè)取得的，由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金?！?/p>

我司與某商旅預(yù)訂平臺(tái)合作，該平臺(tái)向企業(yè)提供預(yù)訂出行的機(jī)票/火車/住宿/用車服務(wù)；現(xiàn)收到該平臺(tái)開具的用車服務(wù)發(fā)票：*旅游服務(wù)*代訂用車費(fèi)為普通發(fā)票，且備注欄并未顯示差額征稅字樣。

    問：對(duì)方能否就 *旅游服務(wù)*代訂用車費(fèi)向我司開具專用發(fā)票？

    一、根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）規(guī)定，附件1……第三十四條 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計(jì)算的增值稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率 第三十五條 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納稅額，納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的，按照下列公式計(jì)算銷售額：銷售額＝含稅銷售額÷（1＋征收率）……附：銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋……（七）生活服務(wù)?！?.旅游娛樂服務(wù)。旅游娛樂服務(wù)，包括旅游服務(wù)和娛樂服務(wù)。（1）旅游服務(wù)，是指根據(jù)旅游者的要求，組織安排交通、游覽、住宿、餐飲、購(gòu)物、文娛、商務(wù)等服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。……附件2：……一、……(三)銷售額?！?.試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額。選擇上述辦法計(jì)算銷售額的試點(diǎn)納稅人，向旅游服務(wù)購(gòu)買方收取并支付的上述費(fèi)用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)。……

    根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的決定》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第587號(hào)）規(guī)定： 第十九條　銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。

    第二十二條　開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。

    任何單位和個(gè)人不得有下列虛開發(fā)票行為：