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我司進口一臺設備（或試用機），如果超1年后，因達不到預定驗收標準，選擇不購買并協(xié)商退運的，其進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅如果已經(jīng)抵扣，是否不用做進項稅額轉出？

因咨詢不同分局有不同答復，還望幫忙確認，謝謝。

 你好，我公司為房地產(chǎn)開發(fā)公司，現(xiàn)項目進行土增稅清算，根據(jù)《安徽省土地增值稅清算管理辦法》第九條及第十條，納稅人分期開發(fā)項目的，應按照分期開發(fā)項目合理歸集有關收入、成本、費用；上述分期開發(fā)的項目，是指規(guī)劃部門下發(fā)的《建設工程規(guī)劃許可證》中確認的項目。
          現(xiàn)我公司根據(jù)規(guī)劃許可證劃分為兩期，其中二期規(guī)劃中包含地下車位，因此該部分地下車位作為歸屬于二期分期的非普通住宅業(yè)態(tài)，成本應在二期內(nèi)合理分攤。
        當?shù)囟惥直硎驹摬糠值叵萝囄怀杀緫凑展湓谝黄诤投谥g進行分攤。
        對于當?shù)囟惥值姆謹偡绞?，我公司不認可，因為該業(yè)態(tài)為建成后有償轉讓，應作為歸屬于二期的非普通住宅清算，其成本應在二期范圍內(nèi)進行分攤。
       請明確以哪種分攤為準。

因修立交橋公司兩幢房屋需要拆遷，已經(jīng)簽了拆遷補償協(xié)議，共有房屋補償費、附屬物補償費、搬遷費、臨時安置費、停產(chǎn)停業(yè)損失補償費、提前搬遷獎勵這幾項，請問這些拆遷補償費需要繳納哪些稅？具體涉及到的財稅政策有哪些，謝謝？

您好！我司因隔壁公司倉庫發(fā)生火災，我司受到火災波及導致儲存在倉庫中的產(chǎn)品受到毀損，無法進行銷售。請問毀損產(chǎn)品對應的已經(jīng)抵扣的進項稅額是否需要進行進項轉出處理？煩請告知我司向主管稅務局進行相應稅務處理時的相關流程和材料清單，如事故鑒定報告等（若有）。

    根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布<股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2014年第67號）規(guī)定：

    第五條 個人股權轉讓所得個人所得稅，以股權轉讓方為納稅人，以受讓方為扣繳義務人。

您所述的“光罩費用”若屬于下列文件規(guī)定范圍的允許加計扣除，否則不得加計扣除。

文件依據(jù)：

根據(jù)國家稅務總局關于研發(fā)費用稅前加計扣除歸集范圍有關問題的公告 (國家稅務總局公告2017年第40號)規(guī)定：“為進一步做好研發(fā)費用稅前加計扣除優(yōu)惠政策的貫徹落實工作，切實解決政策落實過程中存在的問題，根據(jù)《財政部 國家稅務總局 科技部關于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119號)及《國家稅務總局關于企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第97號)等文件的規(guī)定，現(xiàn)就研發(fā)費用稅前加計扣除歸集范圍有關問題公告如下：

 公司于2016年繳納購房款，于2016年取得房款專用收據(jù)，于2019年12月取得發(fā)票，于2020年5月取得房產(chǎn)證。2020年12月打算賣掉房產(chǎn)，請問是按哪個時間計算滿幾年？賣掉房產(chǎn)過程中涉及增值稅如何計算？除增值稅還涉及哪些稅費，稅率是多少？

如果我司是房地產(chǎn)企業(yè)，籌備期間未取得任何收入，收入為0.

請問我司在籌備期間進行稅務登記時可以登記成為小規(guī)模納稅人嗎？

還是必須登記成為一般納稅人？

    根據(jù)財稅〔2016〕36號規(guī)定：“第三條 納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

我公司經(jīng)營一個商場，所有鋪位均已出租或自用。房產(chǎn)稅征收方式為從租+從價。因為房屋包含實際可用面積和公攤面積。請問從價計征房產(chǎn)稅面積是按總的建筑面積（含公攤）減已出租面積，還是實際可使用面積減已出租面積？

根據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》第三條 房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%至30%后的余值計算繳納。具體減除幅度，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。沒有房產(chǎn)原值作為依據(jù)的，由房產(chǎn)所在地稅務機關參考同類房產(chǎn)核定。房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。第四條 房產(chǎn)稅的稅率，依照房產(chǎn)余值計算繳納的，稅率為1.2%；依照房產(chǎn)租金收入計算繳納的，稅率為12%。

我司是房地產(chǎn)企業(yè)，2020年5月我司拿地后稅務登記時稅局大廳告知我司可以登記為小規(guī)模納稅人，5月份拿地后也是我司的籌備期，未收取任何經(jīng)營性收入，2020年9月份我司準備預售，故在2020年9月我司去稅局大廳變更登記為一般納稅人。請問領導兩個問題：