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我司為非房開(kāi)企業(yè)，自行建造一廠房，由于種種原因公司調(diào)整戰(zhàn)略出售該廠房給A公司，如何申報(bào)繳納土地增值稅？清算時(shí)間是否從轉(zhuǎn)讓合同簽署當(dāng)天起計(jì)算？滯納金是否從合同簽署當(dāng)天起第91天開(kāi)始計(jì)算？

    《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第二十五條第一款：“納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報(bào)送的其他納稅資料。”

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等支出稅前扣除問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第34號(hào))第一條規(guī)定，企業(yè)福利性補(bǔ)貼支出稅前扣除問(wèn)題。列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼，符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔2009〕3號(hào))第一條規(guī)定的，可作為企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出，按規(guī)定在稅前扣除。不能同時(shí)符合上述條件的福利性補(bǔ)貼，應(yīng)作為國(guó)稅函〔2009〕3號(hào)文件第三條規(guī)定的職工福利費(fèi)，按規(guī)定計(jì)算限額稅前扣除。

2017-2019年度，我公司和深圳一家公司發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)。在此期間，我司累積開(kāi)具了約97萬(wàn)增值稅專用發(fā)票給對(duì)方，但是至今未收到對(duì)方公司回款。此前得知，該公司涉嫌違法違規(guī)，已經(jīng)被深圳政府查封，法人總經(jīng)理等人員被收監(jiān)。在這種情況下，我司想咨詢下，未收到的款項(xiàng)部分所繳納的稅款，是否可以申請(qǐng)退回?；蛘邞?yīng)該咨詢哪個(gè)部門，走哪個(gè)流程。

    根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理暫行辦法》的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第18號(hào)）第十條規(guī)定：“一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。” 第十四條規(guī)定：“ 第十四條 一般納稅人銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)按照《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件印發(fā)，以下簡(jiǎn)稱《試點(diǎn)實(shí)施辦法》）第四十五條規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，以當(dāng)期銷售額和9%的適用稅率計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額，抵減已預(yù)繳稅款后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。未抵減完的預(yù)繳稅款可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減?！闭?qǐng)根據(jù)文件規(guī)定執(zhí)行。

相比于1993年12月25日施行的《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)法字[1993]38號(hào)）：非正常損失，是指生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)過(guò)程中正常損耗外的損失, 包括：（一）自然災(zāi)害損失（二）因管理不善造成貨物被盜竊、發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)等損失

（三）其他非正常損失。 

離職公司因?yàn)橐粋€(gè)員工操作失誤，將一個(gè)和我重名的人的工資打給我以后個(gè)人聯(lián)系找到我，要我歸還工資，然后我歸還了，后來(lái)發(fā)現(xiàn)我的稅務(wù)因?yàn)樗麄儾僮鲿r(shí)候沒(méi)有取消申報(bào)導(dǎo)致我承擔(dān)了那個(gè)人的稅，申訴公司一直不解決，導(dǎo)致我一直承擔(dān)那個(gè)重名的人的稅，當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)局也說(shuō)我只能和公司溝通解決，但是公司一直駁回申訴，我申訴無(wú)門請(qǐng)問(wèn)我該怎么辦？因?yàn)檫@筆多計(jì)入的收入導(dǎo)致我要多交不屬于我的稅？

根據(jù)2022年15好公告規(guī)定：4月1日至12月31日，執(zhí)行的政策是：增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。

那么對(duì)于納稅人取得的適用5%征收率的應(yīng)稅銷售收入，4月1日之后的稅收政策是怎么樣的？是季度45萬(wàn)以內(nèi)免稅嗎？

本公司主營(yíng)茶葉生產(chǎn)加工和銷售。將自產(chǎn)的茶葉通過(guò)自有直營(yíng)店面對(duì)外銷售。

門店銷售給消費(fèi)者部分，消費(fèi)者通過(guò)銀行二維碼支付，未開(kāi)具增值稅發(fā)票，這部分是否應(yīng)繳納印花稅？

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》（國(guó)務(wù)院令第11號(hào)）第二條規(guī)定：“下列憑證為應(yīng)納稅憑證：（一）購(gòu)銷、加工承攬、建設(shè)工程承包、財(cái)產(chǎn)租賃、貨物運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)保管、借款、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、技術(shù)合同或者具有合同性質(zhì)的憑證；（二）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；（三）營(yíng)業(yè)賬簿；（四）權(quán)利、許可證照；（五）經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證?！庇』ǘ愔粚?duì)稅目稅率表中列舉的憑證和經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證征稅。未在列舉的應(yīng)稅憑證范圍內(nèi)的憑證不征印花稅。

你好。1、我司是物流輔助業(yè)，由于本年有巨大金額的在建工程，使得進(jìn)項(xiàng)稅一直大于銷項(xiàng)稅。而加計(jì)扣除政策只有在產(chǎn)生納稅時(shí)才能享受。我司是否可以把一些大額資產(chǎn)購(gòu)進(jìn)的進(jìn)項(xiàng)稅不在資產(chǎn)取得當(dāng)月認(rèn)證，主動(dòng)往后推遲，掛在待認(rèn)證，以便使得當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)小于銷項(xiàng)。比如本月銷項(xiàng)稅100萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅90萬(wàn)元，使得享受9萬(wàn)元的加計(jì)扣除。這樣只需繳納1萬(wàn)元的增值稅。（這種做法只有在加計(jì)扣除政策要到期的時(shí)候才這樣籌劃）。請(qǐng)問(wèn)這樣是否合法？2、同時(shí)我司還有免稅收入，這樣就有進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。按稅法規(guī)定，當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅要按當(dāng)月免稅收入比例轉(zhuǎn)出。而我推遲認(rèn)證是專門選采購(gòu)固定資產(chǎn)的（根據(jù)稅法，既用于免稅又用于征稅的資產(chǎn)，可以在任意認(rèn)證月都全額100%抵扣），這樣是否就沒(méi)有稅務(wù)征收調(diào)控進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出比例的嫌疑？

合伙企業(yè)能不能享受“六稅二費(fèi)”減半征收的稅收優(yōu)惠，符合請(qǐng)問(wèn)下需要什么條件？

根據(jù)《浙江省財(cái)政廳 國(guó)家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局關(guān)于浙江省實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的通知》（浙財(cái)稅政〔2022〕4號(hào)）規(guī)定：