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鋼鐵產(chǎn)品出口取消退稅了，比如說出口鋼板退稅率為零，是需要視同內(nèi)銷處理還是進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理？

生產(chǎn)企業(yè)或者外貿(mào)企業(yè)有什么不同處理嗎？

根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕39號(hào)）第七條規(guī)定：“適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務(wù)

 外貿(mào)企業(yè)原來購進(jìn)一批存貨，獲得專票已做進(jìn)項(xiàng)抵扣，現(xiàn)在需要把存貨出口。
請(qǐng)問已抵扣的商品是否不得做免退稅？若將進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出后，可否申請(qǐng)出口免稅呢？

  無法判斷您的身份（一般納稅人、小規(guī)模納稅人），實(shí)際經(jīng)營情況（是否是出口企業(yè)、什么性質(zhì)的出口企業(yè)），無法作出回答。建議您持該業(yè)務(wù)相關(guān)資料直接請(qǐng)您的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)具體核實(shí)判斷。

 四、問題：按國務(wù)院規(guī)定，出口貨物，稅率為零，從境外單位或者個(gè)人購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
按國家稅務(wù)總局規(guī)定：外貿(mào)企業(yè)出口貨物勞務(wù)，免征增值稅，
下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣
（一） 用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；
國務(wù)院的法規(guī)和國家稅務(wù)總局的部門規(guī)章出現(xiàn)沖突時(shí)，以哪個(gè)文件為準(zhǔn)？

生產(chǎn)企業(yè)沒有內(nèi)銷，全部出口。因進(jìn)項(xiàng)稅額小與當(dāng)期計(jì)算的免抵退稅額形成的免抵稅額需要繳納城建稅和教育附加嗎？如果需要繳納，是不是與免抵退稅計(jì)算原理不符？

    一、根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)確定辦法等事項(xiàng)的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第28號(hào)）規(guī)定，第一條 城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人依法實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額(以下簡稱兩稅稅額)為計(jì)稅依據(jù)。 依法實(shí)際繳納的兩稅稅額，是指納稅人依照增值稅、消費(fèi)稅相關(guān)法律法規(guī)和稅收政策規(guī)定計(jì)算的應(yīng)當(dāng)繳納的兩稅稅額(不含因進(jìn)口貨物或境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)繳納的兩稅稅額)，加上增值稅免抵稅額，扣除直接減免的兩稅稅額和期末留抵退稅退還的增值稅稅額后的金額。……第二條規(guī)定，教育費(fèi)附加、地方教育附加計(jì)征依據(jù)與城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)一致，按本公告第一條規(guī)定執(zhí)行。 第三條規(guī)定，本公告自2021年9月1日起施行。

    根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕39號(hào)）規(guī)定：

    一、適用增值稅退(免)稅政策的出口貨物勞務(wù)

　　對(duì)下列出口貨物勞務(wù)，除適用本通知第六條和第七條規(guī)定的外，實(shí)行免征和退還增值稅[以下稱增值稅退(免)稅]政策：

進(jìn)口貨物，己報(bào)關(guān)己繳納進(jìn)口關(guān)稅增值稅，未放行，因國家政策原因無法進(jìn)口，故貨物己辦理退運(yùn)，海關(guān)未辦理退進(jìn)口關(guān)稅增值稅。該進(jìn)口增值稅己申報(bào)進(jìn)項(xiàng)抵扣，是否需要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出？

    根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定 ：“第八條　納稅人購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，為進(jìn)項(xiàng)稅額。

你好，我想問下，出口企業(yè)申請(qǐng)出口退稅產(chǎn)生的免抵稅額要對(duì)應(yīng)繳納附加稅，那這個(gè)附加稅的申報(bào)是要等次月出口退稅下來才對(duì)應(yīng)申報(bào)，還是申報(bào)出口退稅的當(dāng)期產(chǎn)生免抵稅額的時(shí)候就要申報(bào)？如果是當(dāng)期申報(bào)，如果出現(xiàn)出口不能退稅，那對(duì)應(yīng)這個(gè)免抵稅額就可能會(huì)產(chǎn)生變化？那如果是次月才申報(bào)，就會(huì)跟稅款所屬期對(duì)應(yīng)不上？不懂具體要什么時(shí)候?qū)?yīng)繳納附加稅合理呢？謝謝

根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕39號(hào)）

　一、適用增值稅退(免)稅政策的出口貨物勞務(wù)

　　對(duì)下列出口貨物勞務(wù)，除適用本通知第六條和第七條規(guī)定的外，實(shí)行免征和退還增值稅[以下稱增值稅退(免)稅]政策：

根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕39號(hào)）的規(guī)定，增值稅退(免)稅辦法。適用增值稅退(免)稅政策的出口貨物勞務(wù)，按照下列規(guī)定實(shí)行增值稅免抵退稅或免退稅辦法。(一)免抵退稅辦法。生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物(視同自產(chǎn)貨物的具體范圍見附件4)及對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)，以及列名生產(chǎn)企業(yè)(具體范圍見附件5)出口非自產(chǎn)貨物，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減應(yīng)納增值稅額(不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額)，未抵減完的部分予以退還。(二)免退稅辦法。不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)(以下稱外貿(mào)企業(yè))或其他單位出口貨物勞務(wù)，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額予以退還。增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物適用增值稅免稅政策。下列出口貨物勞務(wù)，不適用增值稅退(免)稅和免稅政策，按下列規(guī)定及視同內(nèi)銷貨物征稅的其他規(guī)定征收增值稅(以下稱增值稅征稅)：適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務(wù)，是指：出口企業(yè)出口或視同出口財(cái)政部和國家稅務(wù)總局根據(jù)國務(wù)院決定明確的取消出口退(免)稅的貨物 〔不包括來料加工復(fù)出口貨物、中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品、列名原材料、輸入特殊區(qū)域的水電氣、海洋工程結(jié)構(gòu)物〕。因此，詳細(xì)建議您查看上述文件的相關(guān)規(guī)定。如屬上述規(guī)定應(yīng)視同內(nèi)銷貨物征稅的情形，則需按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。如無法自行判斷，請(qǐng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)資料，由其依法進(jìn)行判定。涉及具體征管問題請(qǐng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)一步咨詢。

出口貨物已全部收到外匯，后因因質(zhì)量問題，向國外客戶賠款，涉及到哪些稅收？

  根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號(hào)）第三條第二款和第三款的規(guī)定：“非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅?！?nbsp;