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    獨(dú)生子女補(bǔ)貼可在職工福利費(fèi)中列支。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔2009〕3號(hào))第三條“關(guān)于職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題”第（二）項(xiàng)規(guī)定：為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項(xiàng)補(bǔ)貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費(fèi)用、未實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費(fèi)用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)貼、供暖費(fèi)補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)、職工困難補(bǔ)貼、救濟(jì)費(fèi)、職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼、職工交通補(bǔ)貼等。

    根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局2018年第28號(hào)公告）第十條規(guī)定，企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目雖不屬于應(yīng)稅項(xiàng)目，但按稅務(wù)總局規(guī)定可以開(kāi)具發(fā)票的，可以發(fā)票作為稅前扣除憑證。

    因此，不征稅的增值稅普通發(fā)票可以作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證。

請(qǐng)問(wèn)所得稅申報(bào)表里面的從業(yè)人數(shù)季初和季末取的是什么數(shù)？比如一季度所得稅申報(bào)表季初人數(shù)是1月工資表人數(shù)季末是3月工資表人數(shù)嗎？

    根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第13號(hào)）第二條規(guī)定：“二、本公告所稱小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。

我企業(yè)享受三免三減半，經(jīng)過(guò)三免三減半后，應(yīng)納稅所得額小于300萬(wàn)，申報(bào)系統(tǒng)強(qiáng)制判定為小微企業(yè)。請(qǐng)問(wèn)：小微企業(yè)應(yīng)納稅所得稅是按享受減免前還是減免后的數(shù)據(jù)為判定依據(jù)？

    根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅過(guò)渡優(yōu)惠政策的通知》（國(guó)發(fā)〔2007〕39號(hào)）第三條規(guī)定：實(shí)施企業(yè)稅收過(guò)渡優(yōu)惠政策的其他規(guī)定

公司涉及到受托加工稀土產(chǎn)品，客戶委托我們公司加工一批稀土料液，該批稀土料液中含有多種稀土元素，我公司應(yīng)按照一定比例的數(shù)量返還其中的少數(shù)幾種元素（占比量大的元素），其余占比量小的元素則不要求返還。我們公司因?yàn)榧夹g(shù)比較好，可以提取更多數(shù)量及品種的產(chǎn)品（超額產(chǎn)品，其中包含超過(guò)合同比例數(shù)量的主要元素和不要求返還數(shù)量的其它元素）。

我司的子公司2021年找我司借款，現(xiàn)在子公司經(jīng)營(yíng)不善，資不抵債，于2022年5月注銷時(shí)無(wú)力償還，我司在2021年末確認(rèn)為壞賬損失并核銷，可以在2021年企業(yè)所得稅稅前列支嗎？

    根據(jù)《財(cái)政部　國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2009〕57號(hào)）規(guī)定：“四、企業(yè)除貸款類債權(quán)外的應(yīng)收、預(yù)付賬款符合下列條件之一的，減除可收回金額后確認(rèn)的無(wú)法收回的應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)，可以作為壞賬損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除：

我司是母公司，提供本公司的自有房產(chǎn)給全子公司的免費(fèi)使用，而且子公司是從事民非的養(yǎng)老院，請(qǐng)問(wèn)這種情況母公司要“視同銷售"繳增值稅，所得稅嗎？房產(chǎn)稅要繳納嗎？

    增值稅：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件1 規(guī)定：“第十四條 下列情形視同銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)：

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)）第三條第二款和第三款的規(guī)定：“非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。 

    根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干政策征管口徑問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第17號(hào))的規(guī)定：“四、企業(yè)所得稅核定征收改為查賬征收后有關(guān)資產(chǎn)的稅務(wù)處理問(wèn)題

(一)企業(yè)能夠提供資產(chǎn)購(gòu)置發(fā)票的，以發(fā)票載明金額為計(jì)稅基礎(chǔ);不能提供資產(chǎn)購(gòu)置發(fā)票的，可以憑購(gòu)置資產(chǎn)的合同(協(xié)議)、資金支付證明、會(huì)計(jì)核算資料等記載金額，作為計(jì)稅基礎(chǔ)。

企業(yè)基建期間，業(yè)務(wù)招待費(fèi)計(jì)入在建工程科目，所得稅匯算清繳如何調(diào)整？基建期與籌辦（建）期含義一致嗎？【《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào)）第五條規(guī)定：關(guān)于籌辦期業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用稅前扣除問(wèn)題規(guī)定：企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除?！?/p>